연말정산 A to Z ② 놓치기 쉬운 소득공제

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[중앙일보 김창규 기자] 연말정산을 하고 나면 빠뜨린 소득공제 항목을 발견하고 환급 신청을 하는 사례가 종종 있다. 소득공제 항목이 많고 다양하기 때문이다. 놓치기 쉬운 소득공제 항목을 정리했다.

◆따로 사는 부모도 공제 가능=한국납세자연맹에 따르면 근로소득자가 가장 놓치기 쉬운 소득공제 항목이 따로 사는 부모 관련 공제다. 부모와 따로 살고 있다 하더라도 다른 형제.자매가 부모 공제를 받지 않았고, 본인이 부모에게 매달 생활비를 보내고 있다면 부모(배우자 부모 포함) 한 명당 100만원의 공제를 받을 수 있다. 아들뿐 아니라 결혼한 딸이나 사위도 공제받을 수 있다. 다만 부양가족 공제를 받기 위해서는 부친 60세, 모친 55세 이상이어야 한다. 65세 이상인 부모에 대해서는 부양가족 추가공제 100만원(2004년부터 70세 이상 150만원)을 받을 수 있고 부모님의 보장성 보험료, 의료비, 신용카드공제도 받을 수 있다. 부모가 사업자 등록증이 있어 소득금액 100만원을 초과하거나 근로소득이 700만원을 넘으면 부모 공제를 받을 수 없다.

◆중병 환자도 장애인 공제 받아=가족 중에 장애인복지법에 따라 장애인으로 분류되지 않아 장애인등록증이 없더라도 장기간 치료를 받아야 하는 중병환자가 있다면 장애인 공제를 받을 수 있다. 암.중풍.만성신부전증.백혈병.고엽제 후유증 등 중병을 앓고 있는 사람은 세법상 장애인에 해당하기 때문이다. 따라서 이들은 나이에 관계없이 추가공제 200만원과 기본공제 100만원을 받을 수 있다. 의료비는 무제한으로 공제된다. 공제를 받기 위해서는 원칙적으로 병원에서 장애인 증명서를 떼야 한다. 하지만 진단서로 중병환자라는 것과 치료기간이 입증되면 장애인증명서가 없어도 공제받을 수 있다.

◆퇴직자도 연말정산 받을 수 있어=연말 이전에 회사를 그만둘 경우엔 퇴직 시점에서 연말정산을 하면 된다. 예를 들어 11월에 퇴직했을 경우 퇴직 때까지 지출된 의료비.교육비.보험료.신용카드 사용액 등 소득공제와 관련한 서류를 회사에 제출하면 소득공제를 받을 수 있다. 퇴직할 때 소득공제를 받는 것을 놓쳤더라도 나중에 세금을 환급받을 수 있다. 퇴직 이후에 납부한 연금저축공제, 기부금 공제, 국민연금납부액이 있다면 추가로 소득공제를 받을 수 있다. 다만 퇴직 때까지 연봉이 1500만원 이하였다면 환급액이 거의 없다.

◆주택담보 대출 이자 상환액도 소득공제=주택을 담보로 15년(2003년까지 10년) 이상 대출받았다면 이자 상환액에 대해 연간 1000만원(2003년까지 600만원)까지 소득공제를 받을 수 있다. 이때 주택과 장기주택저당차입금은 근로자 본인 명의여야 한다. 주택을 사면서 대출금을 승계받은 것도 공제된다. 10년 이상 대출을 받고 조기 상환하는 경우에도 상환연도까지는 공제된다. 2000년 11월 이전에 가입한 주택청약부금은 2005년까지 연간 96만원 한도 안에서 납입액의 40%를 공제받을 수 있다. 1995년 11월 1일~97년 12월 31일 사이에 분양받은 미분양 아파트의 대출금을 갚았다면 상환 이자의 30%까지 세액공제된다.

◆이런 경우도 가족 공제 받아=연말정산 서류를 낸 다음 12월 말에 혼인신고를 했더라도 배우자 공제를 받을 수 있다. 또 배우자와 주소지가 다르거나 배우자가 외국인이라도 공제 대상이 된다. 세법상 배우자 공제는 '배우자의 소득금액이 100만원 이하'일 때 가능하다고 돼 있다. 자녀 기본공제의 경우 12월에 태어났으나 다음해에 출생신고를 했더라도 공제받을 수 있다. 또 혼인신고를 하지 않은 부부가 출생신고만 했더라도 공제를 받는다. 부모가 혼인신고를 하지 않은 경우에도 부모 공제를 받을 수 있다. 이런 경우는 통.반장에게 'A씨와 B씨가 C씨의 부모가 맞다'는 인우보증서를 받아 제출하면 된다. 부모가 이혼했더라도 자녀는 부모 공제를 받는다. 같이 사는 동생이나 처제의 대학 등록금을 대신 납부했다면 연간 700만원까지 소득공제를 받을 수 있다.

김창규 기자 teenteen@joongang.co.kr

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